+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Признаки фиктивности организации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Признаки фиктивности организации

В налоговом праве существует презумпция добросовестности. То есть, плательщик налогов не может нести ответственность за нарушения, допущенные другими лицами, если не было доказано его непосредственное участие и умысел. Однако, на практике этот принцип не работает. Если в ходе проверки налоговая обнаруживает связи с фиктивными контрагентами, то предприятию доначисляются налоговые обязательства и внушительные штрафы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговая инспекция вынесла решение о привлечении предпринимателя к ответственности за совершение налогового правонарушения. Организация осуществляла сделки для необоснованного возмещения НДС.

Фиктивная деятельность посреднических фирм

Российская правоприменительная практика не так давно познакомилась с понятием фиктивной деятельности юридического лица. В действующем законодательстве такого определения не содержится. Хотя, например, в США в судах довольно часто предъявляются иски о признании юридического лица фиктивным.

На фиктивности юридического лица построена часть формулы обвинения М. Ходорковского 1. В частности, в обвинительном заключении указано, что юридические лица, которые были зарегистрированы в регионах с льготным налогообложением и формально имели руководителя, на самом деле управлялись менеджерами ЮКОСа. Поэтому данные компании, хотя формально и имели все признаки юридического лица, на самом деле являлись фиктивными юридическими лицами, поскольку управление ими осуществлялось в порядке, отличном от предусмотренного законом.

Несмотря на свой массовый характер, проблема фиктивных сделок юристами-практиками до настоящего времени не освещалась.

Однако если проанализировать наиболее популярные существующие способы обмана контрагентов, то станет ясно, что большинство этих способов эксплуатируют именно идею фиктивности юридического лица. По нашему наблюдению, фиктивность сделки проявляется в том, что добросовестный контрагент под влиянием созданного компанией-однодневкой информационного тумана и неправильных представлений усматривает определенные решающие мотивы для вступления в сделку. При этом добросовестное лицо не знает, что соображения, исходя из которых оно выражает свою волю, губительны, что его мотивы есть следствие ошибочных представлений.

Предлагаемый к обозрению пример возможен, когда расхождение воли и волеизъявления имеет место в результате прямой инициативы одной из сторон. Порочность фиктивной сделки заключается в расхождении между волей и ее внешним выражением.

Для недобросовестного партнера проявление воли есть добровольный и осмысленный шаг, направленный на причинение вреда контрагенту. Для контрагента решение воли в данном случае, очевидно, складывается в результате заблуждения. Действующее законодательство не содержит эффективного инструмента противодействия созданию и действию номинальных юридических лиц.

При их создании для придания формального соответствия нормам законодательства зачастую фальсифицируются документы, используются утерянные паспорта, предъявляются фиктивные договоры аренды 2. Однозначных признаков, характеризующих понятие фиктивности сделки как обстоятельство, которое может привести к недействительности сделки, закон не указывает, предоставляя нам разработать детали этого вопроса самостоятельно.

Однако, в сущности, уже можно вести речь о нескольких факторах:. Данный перечень признаков не является исчерпывающим, в частности аудиторы Счетной палаты предлагают ввести такие признаки, как массовость руководителей, учредителей и заявителей регистрации компаний 5.

Перечень признаков фиктивного предпринимательства открытый, но следует учитывать, что любые неосторожные попытки назвать фирму фиктивной и применение к ней каких-либо действий по ограничению или нарушению ее законных прав могут повлечь материальную ответственность за убытки вследствие упущенной выгоды и подрыв деловой репутации компании.

Самым общим признаком, присущим понятию фиктивности сделки, является то, что одно лицо вводит в заблуждение другое, т. Фиктивная организация понимает, что это неправильное представление имеет решающее значение для другого лица или круга лиц, что под влиянием этого ложного представления оно совершает сделку и что, не будь такового, лицо не вступило бы в сделку.

Практика автора позволяет сделать предположение о наличии двух форм фиктивной деятельности — пассивной и активной. По наблюдениям автора, фиктивная сделка имеет место в случаях, когда одна из сторон, активно и публично прикрываясь недобросовестной рекламой, скрывает истинные злонамеренные действия, на которые направлена ее подлинная воля. Получается, что выражение воли одной из сторон является лишь завесой, которой сторона желает прикрыться для злонамеренной цели навредить создать убытки неустановленному кругу лиц.

Например, лицо обращается с публичной офертой к неустановленному контрагенту с намерением осуществить крупнооптовую по ставку товара. Таким образом, фиктивность сделки заключается в намеренном выражении одной из сторон не того решения воли, которое в действительности принято обычаями делового оборота, а какого-то другого, которое должно замаскировать внешне. Если бы нашлись такие контрагенты, которые бы откликнулись на предложение фиктивной компании заключить сделку, то эта сделка и получила бы признание со стороны закона и суда.

В этом случае показателен следующий пример. Летом г. Мы не будем останавливаться на всех факторах, охарактеризовавших существенные обстоятельства обмана.

Предоставим науке права, экономической теории и опыту детективов разработать детали этого вопроса. Сложнее иные случаи, все чаще встречающиеся в практике. Одна из сторон активно желает совершить фиктивную сделку в отношении определенного круга лиц, а другая не замечает злого умысла. В этом случае злонамеренное соглашение направлено на то, чтобы лицо — инициатор сделки — передало контрагенту неверные сведения по существу предполагаемой сделки и вызвало этим неблагоприятные юридические последствия для контрагента.

Последствия злонамеренных действий компаний-фикций наносят существенный ущерб экономике страны. В г. Федеральная налоговая служба ФНС и Федеральная антимонопольная служба ФАС вскрыли на молочном рынке несколько посреднических компаний, незаконная деятельность которых привела к повышению цен на соответствующие продукты питания.

Очевидно, что подобные сделки носят характер скрытых, трудно распознаваемых, с неблагоприятными для государства последствиями. Такие фиктивные действия направлены на противозаконную цель и имеют материальный состав прес тупления. Неудачи на поприще борьбы с фиктивными организациями вынуждают искать новые пути по пресечению их деятельности. Однако помехой этому является действующее законодательство.

Правда, предусмотрена ст. В данном случае обман как способ приобретения права на чужое имущество состоит в сообщении контрагенту ложных сведений, относимых, в частности, к юридическим фактам и событиям, качеству, стоимости имущества, личности виновного, его полномочиям, намерениям Как и в ситуации с фиктивным предпринимательством, здесь умысел направлен на приобретение права на чужое имущество, и возникает он у лица до получения чужого имущества или права на него.

Но о наличии умысла, направленного на хищение, свидетельствуют следующие факторы 11 :. В случае фиктивной деятельности умысел организации несколько иной. Дело в том, что в случае мошенничества ст. Однодневка же, наоборот, заинтересована вести экономическую деятельность так, чтобы итог баланса был положительным Для добросовестного контрагента это означает, что умысел на незаконное приобретение имущества у исследуемой организации отсутствует.

Другая схожая норма предусмотрена ст. Состав преступления, предусмотренный ст. Причем неважно, в какой из периодов жизненного цикла организации лицо проявило свою злонамеренную волю. По мнению автора, обнаружить фиктивную номинальную деятельности компании-однодневки возможно по истечении одного налогового периода. Вот почему одним из квалифицирующих признаков фиктивной деятельности предлагается считать срок жизни организации. Продолжительность срока выражена одним налоговым периодом, как правило одним годом.

Одновременно орган управления лжефирмы должен сознавать, что, обращаясь к контрагенту, он не собирается добросовестно осуществлять предпринимательскую деятельность ввиду отсутствия необходимого количества активов и, следовательно, элементарной производственной возможности предоставить контрагенту качественную услугу или товар, а преследует цели освобождения от налогов, извлечения иной имущественной выгоды.

В этом и заключается принципиальное отличие фиктивного предпринимательства. В настоящее время подобные изменения в УК РФ не внесены, поэтому рассматриваемое преступление следует квалифицировать по ст. Очевидно, что преступная цель при этом достигается путем обмана контрагента или государства через инсценировку доверия к себе как к добросовестному деловому партнеру.

Такая фирма, осуществляющая фиктивное предпринимательство для отвода подозрений, публично проявляет активную деятельность, свидетельствует о владении, пользовании или распоряжении принадлежащим ей на правах собственности имуществом в объемах, явно несопоставимых с величиной совокупного капитала, указанного в финансовой отчетности на конец предшествовавшего отчетного периода и недостаточного для выполнения условий самофинансирования в краткосрочном периоде.

Предлагается такие сделки называть фиктивными. Предметом преступления могут быть имущественные обязательства, документы и иные материальные носители, содержащие сведения о несуществующем имуществе, бухгалтерские документы, содержащие сведения об экономической деятельности, договор с контрагентом, деловая переписка, содержащая сведения о договорных отношениях.

Бухгалтерские документы, отражающие экономическую деятельность, могут являться предметом данного преступления при условии, если в них внесены сведения, не соответствующие действительности, либо из них исключены сведения, соответствующие действительности. В качестве индикатора добросовестности ведения бухгалтерской документации предлагается использовать индекс финансовой честности Договор с контрагентом может являться предметом данного преступления в случае, если общая стоимость исполнения по обязательствам злонамеренного партнера в денежном выражении превышает тыс.

Основным непосредственным объектом фиктивного предпринимательства, на наш взгляд, следует считать систему общественных отношений, обеспечивающих порядок осуществления предпринимательской деятельности, а дополнительным — крупный ущерб, причиненный интересам партнеров или государству. Состав преступления материальный, т. Взятые полномочным представителем обязательства по договору должны быть заведомо ложными.

Заведомая ложность такого договора вытекает из достоверного знания руководителем или собственником коммерческой организации, индивидуальным предпринимателем или иным полномочным представителем о том, что фирма в действительности не имеет возможности удовлетворить требования контрагента в полном объеме.

Обязательным признаком объективной стороны данного состава преступления является время совершения преступления — это время от даты окончания налогового отчетного периода, предшествовавшего подписанию договора, до момента извещения контрагента о невозможности выполнить договорные обязательства. Субъектом фиктивного предпринимательства может быть вменяемое лицо, на которое в силу его служебного положения были возложены обязанности по руководству организацией, непосредственно занимающееся предпринимательством либо осуществляющее руководство предпринимательской деятельностью не менее года и достигшее летнего возраста.

В любом случае субъект данного преступления не может быть моложе 17 лет, поскольку объективная сторона преступления предусматривает осуществление хозяйственной деятельности сроком не менее года с момента регистрации общества.

Субъективная сторона фиктивного предпринимательства характеризуется виной в виде косвенного умысла, когда лицо осознает общественную опасность осуществления предпринимательской деятельности без всяких на то экономических оснований и сознательно допускает причинение крупного ущерба контрагенту.

К числу квалифицирующих признаков фиктивного предпринимательства автор предлагает отнести: 1 совершение его организованной группой; 2 извлечение дохода в особо крупном размере. В настоящее время только в г. Москве ежедневно регистрируется в среднем юридических лиц. С учетом важности правовых последствий, которые влечет фиктивная деятельность, а также в целях исключения случаев злонамеренности по отношению к добросовестным контрагентам представляется полезным привлечь внимание юридического сообщества к дальнейшему поиску предложений противодействию организациям-фикциям.

Акционерные общества: Правовые основы. Имущественные отношения. Управление и контроль. Защита прав акционеров. Ru Вход Регистрация. Главное меню. Моя корзина. Книги по этой тематике Другие статьи по этой тематике. Каталог товаров. Аудит, анализ, и управленческий учет. Бухгалтерский учет и налоги. Бюджетная сфера. Маркетинг, менеджмент, финансы.

Бухучет, налоги, зарплата. Подписка на новости. Подписаться Subscribe. Информация сайта защищена законом об авторских правах. Powered by X5Studio.

Фиктивность предприятия: признаки и последствия

На днях было обнародовано письмо ФНС России от Документ наделал много шума в бухгалтерской среде. Но ответов на некоторые важные вопросы пока нет. Кому бояться новой инициативы налоговиков? Может ли она затронуть добросовестных налогоплательщиков?

ФНС заставит налогоплательщиков отозвать декларации. Или сделает это сама

Налоговики добились нового рекорда в борьбе с неблагонадежными компаниями фирмами-однодневками , которые могут использоваться для уклонения от уплаты налогов или незаконного обналичивания средств. По последним данным, всего в Едином государственном реестре юридических лиц ЕГРЮЛ содержится информация почти о 4 млн организаций, из них около имеют признаки фиктивности. С помощью фирм-однодневок проворачивается большое количество незаконных схем, среди которых вывод денег за рубеж, подставные тендеры, выводы активов из банкротящихся предприятий. Однако изменения правил регистрации юрлиц и усиление контроля за ними обусловили снижение интереса к таким компаниям у недобросовестных игроков рынка. По состоянию на 1 июня прошлого года таких фирм насчитывалось При этом в начале , по данным налоговиков, число фиктивных компаний составляло , в м — 1,2 млн, еще годом ранее — 1,6 млн.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сотрудники столичных УЭБиПК и ГСУ совместно с ФСБ России пресекли незаконную банковскую деятельность

Представитель ведомства подтвердил эти данные и уточнил, что это наиболее низкий показатель за всю современную историю. Число таких фирм упало в году почти до тыс. Два года назад на начало года их было порядка 1,6 млн, то есть основной результат борьбы государства с однодневками сказался в последние три года. В году ФНС, как следует из ее данных, насчитала 1,2 млн фиктивных компаний, в начале этого года — ,2 тыс. Создаются такие фирмы для того, чтобы налогоплательщик мог искусственно включить их в цепочку хозяйственных связей. К признакам однодневок относятся минимальный размер уставного капитала, массовый адрес регистрации, подача отчетности с нулевыми показателями или ее отсутствие, отсутствие штата персонала, отсутствие материальных и административных ресурсов, подозрительные хозяйственные операции, отсутствие упоминаний о компании, а также дата регистрации, близкая к дате совершения сомнительной сделки. На фирмы-однодневки завязано большинство незаконных схем, среди которых обналичивание, хищение НДС, вывод денег за рубеж, подставные тендеры, выводы активов из банкротящихся предприятий и т.

Российская правоприменительная практика не так давно познакомилась с понятием фиктивной деятельности юридического лица.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. С фирмой-однодневкой рискует столкнуться практически любая компания, не слишком внимательно выбирающая контрагента. Отношения с такой фирмой чреваты целым рядом рисков: хозяйственных, налоговых и даже уголовных.

Самые опасные схемы ухода от налогов 2019: ФНС раскрывает схемы уклонения от уплаты налогов

Проблематика Saturday, May 20, Методы выявления фиктивности сделок и хозяйственных операций Saturday, May 20, Признаки фиктивности сделок. Что оспаривать?

Фиктивная фирма: признаки фиктивности Какие фирмы считаются подозрительными. Какие фирмы будут подвергаться проверкам.

Фирмы-однодневки: как выявить опасного контрагента?

Минфин, ФНС и Следственный комитет выпустили совместное письмо о том, как в ходе налоговых проверок установить умысел должностных лиц, направленный на неуплату налогов письмо от Таким образом, еще два года назад в руках инспекторов появилась подробнейшая инструкция по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов. И к настоящему времени налоговики уже научились ее применять по назначению. Появление документа не стало неожиданностью.

Консультация адвоката по налогам

Опыт работы в области применения законодательства о труде, практика подготовки процессуальных документов в суд, а также участия в судебных разбирательствах - 36 лет. Стаж работы по специальности 29 лет. Участвовала в судебных разбирательствах, имеет практику подготовки процессуальных документов в суд (15 лет), опыт нотариуса; занималась разработкой методических материалов по жилищному и трудовому законодательству, режиму труда и отдыха женщин. Участвовала в судебных разбирательствах, имеет практику подготовки процессуальных документов в суд.

Стаж работы по специальности 15 лет. Участвовала в судебных разбирательствах, имеет практику подготовки процессуальных документов в суд (5 лет).

Не остаются без внимания предприятия с признаками фиктивности. «​Методических рекомендаций по организации и проведению органами.

Число фирм-однодневок сократилось до исторического минимума

Бесплатная консультация юриста в Волгограде - бесплатные юридические консультации в Волгограде и Волгоградской области по телефону 8 (800). Бесплатная консультация юриста волгоград кировский район. Стоимость услуг сбербанка для юридических лиц. Подскажите какие льготы есть .

Фиктивность сделки могут доказать по совокупности признаков

Автосалоны редко идут навстречу покупателям, предпочитая затягивать сроки или отказываться от выполнения своих обязательств. Содействие юристов нашей компании позволит автовладельцу защитить свои права и добиться выполнения требований в досудебном порядке или в суде.

Юридическая консультация, как осуществить возврат автомобиля в автосалон по закону.

Необходимость обязательного представительства юриста в судебном заседании может возникать по следующим причинам: при недостижении доверителем совершеннолетнего возраста, частичной или полной недееспособности доверителя; при отсутствии возможности личного присутствия в суде по уважительным причинам; при отсутствии желания личного присутствия в суде вследствие морально-этических принципов или трудовой занятости; при отсутствии знаний и навыков самостоятельного представительства собственных интересов и прав в суде.

Адвокат, участвующий в судебном заседании, берет на себя широкий перечень функций, условно разделяющихся на общие и специальные. Не имея доверенности в рамках осуществления основных функций для последующего представительства доверителя на заседании в суде, адвокат может: изучать обстоятельства дела; знакомиться с фото- и видеоматериалами; собирать информацию и направлять необходимые запросы; собирать доказательную базу; назначать необходимые экспертные исследования; участвовать в заседании суда.

В случае получения ответчиком уведомления о заседании и уклонения от явки на процесс представитель не назначается. Функции адвоката при участии в судебном разбирательстве Представительство в суде, осуществляемое адвокатом на основании доверенности или без оформления данного документа, состоит из нескольких этапов. В рамках подготовки к заседанию адвокат выполняет следующие обязательные действия: 1.

В 2013 году был выплачен кредит после суда приставам. Спустя 6 лет,позвонили поручителю,что есть задолженность за неустойку 63 т. В июле 2019 я обратилась с просьбой аннулировать долг.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сергей Мильман, YouControl: проверка контрагентов и конкурентная разведка - ПРОДУКТИВНЫЙ РОМАН #60
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mocbamizen

    Мне очень жаль, ничем не могу помочь, но уверен, что Вам помогут найти правильное решение.