+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Виды регистров налогового учета

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговые регистры по налогу на прибыль. Объект налогообложения по налогу на прибыль. Элементы налога на прибыль. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации. Налог на прибыль за 1 квартал Все налогоплательщики должны вести налоговый учет по налогу на прибыль в специальных регистрах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Тверской Государственный Технический Университет.

Регистры налогового учета: перечень

Начало в выпусках: , Ведение указанных регистров показывает, каков порядок получения значений конкретных граф налоговой Декларации. Обобщающий признак: в регистрах формируются конечные данные налоговой отчетности.

Одновременно как результат расчетов выявляется и систематизируется иная информация, которая переносится в регистры учета состояния единицы налогового учета или регистры промежуточных расчетов. Регистр формируется для определения суммы амортизационных отчислений по объектам основных средств, которая нужна при формировании прямых и прочих расходов, признаваемых в текущем налоговом периоде для целей налогообложения.

Записи производятся по каждому факту начисления амортизации ежемесячно, нарастающим итогом, по каждому объекту основных средств. Отчетные данные определяются суммированием показателей с начала налогового периода до отчетной даты. Ведение регистра дает возможность группировать информацию отдельно по суммам амортизации по основным средствам, включаемым в соответствии с требованиями Кодекса в состав прямых и косвенных прочих расходов, а также по суммам амортизации по каждому объекту основных средств.

Графа Месяц, за который начисляется амортизация. Месяц, год начисления амортизации. Указывается месяц, год, за который производится начисление амортизации. Графа Наименование объекта. Регистр информации об объекте основных средств. Указывается наименование конкретного объекта основных средств, по которому производится начисление амортизации. Показатель формируется на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте основных средств.

Графа Принадлежность к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров работ, услуг. Заполняется на основании Регистра информации об объекте основных средств. Графа Метод начисления амортизации. Показатель заполняется на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте основных средств и отражает метод начисления амортизации по конкретному объекту, принятый в соответствии с распорядительным документом налогоплательщика в отношении конкретного объекта основных средств в соответствии со статьей НК РФ.

Графа Применение специального коэффициента. Показатель заполняется на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте основных средств, если распорядительным документом налогоплательщика предусмотрено использование специального или понижающего коэффициента при начислении амортизации по данному объекту основных средств в соответствии со статьей НК РФ. Графа Первоначальная остаточная, базовая стоимость объекта.

Регистр информации об объекте основных средств расчетным путем. В зависимости от используемого метода начисления амортизации по данному объекту, используется:. Графа Срок полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования , который применяется при расчете амортизации в месяцах. Указывается срок полезного использования конкретного объекта на основании аналогичного показателя Регистра информации об объекте основных средств. Графа Сумма амортизации по объекту.

Расчетным путем на основании показателей граф 4, 5, 6 Регистра. Показатель отражает сумму амортизации, начисленной по конкретному объекту основных средств, и определяется расчетным путем в соответствии с применяемым методом начисления амортизации:. Если налогоплательщик применяет специальный понижающий коэффициент при начислении амортизации по конкретному объекту основных средств, полученная одним из вышеприведенных способов сумма амортизации по данному объекту умножается на соответствующий коэффициент.

Графа Общая сумма амортизации. Расчетным путем сумма показателей графы 8 отдельно по основным средствам, используемым и неиспользуемым при производстве товаров работ, услуг.

Показатель формируется нарастающим итогом в течение отчетного налогового периода: суммируется амортизация, начисленная в течение отчетного налогового периода и отраженная по графе 8 указанного регистра, отдельно по объектам основных средств, непосредственно используемых при производстве товаров работ, работ , и прочим объектам основных средств.

Общая сумма амортизации по объектам основных средств, непосредственно используемым при производстве товаров работ, услуг , переносится в Регистр-расчет остатков НЗП. Сумма амортизации по прочим объектам используется для заполнения графы приложения 2 к листу 02 Декларации. Регистр формируется для обобщения информации о списании покупных товаров и для формирования показателя общей стоимости списанных в отчетном налоговом периоде товаров по направлениям их использования. Записи производятся по каждому факту списания нарастающим итогом с начала отчетного налогового периода.

Ведение регистра дает возможность определять общую стоимость списанных товаров ежемесячно и нарастающим итогом, с начала налогового периода до отчетной даты, отдельно по направлениям использования списанных товаров.

Данные в регистре формируются путем суммирования показателей помесячно и нарастающим итогом с начала отчетного налогового периода до отчетной даты.

Движение товаров, полученных приобретенных в счет целевых поступлений целевого финансирования, в рамках благотворительной деятельности , при формировании показателей данного регистра не учитывается. Графа Дата операции. Первичный документ или Регистр учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав.

По данному показателю отражается дата реализации покупных товаров на основании:. Графа Направление использования. Первичный документ иные источники информации. Показатель отражает направление использования товаров в зависимости от цели их списания: реализация в том числе по бартеру ; на изготовление создание имущества; в результате утраты; безвозмездная передача; на цели, расходы по которым не учитываются для целей налогообложения и т.

Графа Объект учета. По данному показателю указывается при необходимости объект учета, на изготовление которого использованы товары объект основных средств и т.

Графа Количество в натуральном выражении. Данный показатель формируется на основании первичных документов по каждому факту списания и отражает количество списанных товаров в натуральном выражении. Графа Цена единицы. Регистр-расчет цены единицы товаров по методу средней себестоимости. Показатель формируется, только если организация применяет метод оценки покупных товаров по средней стоимости на основании данных Регистра-расчета цены единицы списанных товаров.

Графа Стоимость. Показатель формируется:. Графа Общая стоимость. Расчетным путем сумма показателей графы 6. Показатель формируется ежемесячно, а также нарастающим итогом в течение отчетного налогового периода путем суммирования стоимости реализованных товаров по всем фактам реализации, отраженной по графе 6 указанного регистра. Показатель используется:. Регистр формируется для определения общей суммы прочих расходов, которые учитываются как расходы отчетного налогового периода, а также сумм конкретных видов прочих расходов на основании данных аналитического учета, нарастающим итогом с начала налогового периода на отчетную дату.

При этом в качестве прочих отражаются расходы, признаваемые прочими расходами текущего периода в соответствии со статьями и НК РФ, а также расходы будущих периодов, признаваемые в качестве прочих расходов отчетного налогового периода в соответствии со статьями , , , , , , НК РФ и в соответствии со статьей НК РФ в части амортизации нематериальных активов. Записи в регистре производятся по окончании каждого отчетного налогового периода на основании данных соответствующих регистров налогового учета отдельно по каждому виду расходов нарастающим итогом.

Ведение регистра дает возможность группировать информацию по видам расходов, поименованных приложениями 2 и 3 к листу 02 Декларации за исключением расходов, для учета которых созданы специальные регистры. В качестве даты операции указывается дата признания понесенных налогоплательщиком расходов в качестве прочих расходов текущего отчетного налогового периода для целей налогообложения.

Графа Вид расхода. По данным соответствующих регистров. Указывается вид прочих расходов организации в соответствии с классификацией, приведенной в приложениях 2 и 3 к листу 02 Декларации, и заполняется на основании данных соответствующих налоговых регистров. Графа Наименование объекта операции. Отражается информация об объекте учета или операции, расход по которой учитывается в составе прочих расходов в отчетном периоде.

Графа Сумма. Указывается сумма понесенных налогоплательщиком расходов по каждому конкретному объекту учета, включаемая в состав прочих расходов в соответствии с порядком, установленным главой 25 НК РФ.

В качестве источников сумм вышеприведенных расходов используются соответствующие регистры налогового учета:. Графа Общая сумма расходов. Расчетным путем сумма расходов, указанных по графе 4. Показатель формируется по каждому виду прочих расходов путем суммирования всех соответствующих расходов, отраженных по графе 4 Регистра, и используется для заполнения соответствующих граф приложений 2 и 3 к листу 02 Декларации по видам расходов.

Определение общей суммы прочих расходов, отражаемой по графе приложения 2 к листу 02 Декларации, осуществляется путем суммирования граф вышеназванного приложения к Декларации.

Регистр формируется для обобщения информации об операциях реализации амортизируемого имущества и формирования суммы убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемого в целях налогообложения в качестве расходов будущих периодов. Записи производятся нарастающим итогом, по мере осуществления операций реализации и по каждому объекту амортизируемого имущества.

Отчетные данные формируются путем суммирования показателей с начала налогового периода на отчетную дату. Регистр учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав. По данному показателю отражается дата реализации объекта амортизируемого имущества на основании данных Регистра учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав.

Указывается наименование реализуемого объекта амортизируемого имущества на основании аналогичного показателя Регистра учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав. Графа Цена реализации объекта.

Показатель отражает выручку от реализации объекта амортизируемого имущества, признаваемую в качестве дохода в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, и заполняется на основании Регистра учета операций выбытия имущества работ, услуг, прав. Показатель используется для заполнения графы приложения 1 к листу 02 декларации.

Графа Первоначальная стоимость. Указывается первоначальная восстановительная стоимость реализуемого объекта амортизируемого имущества с учетом изменений первоначальной стоимости, предусмотренных Кодексом, на основании соответствующих данных Регистра информации об объекте основных средств и Регистра информации об объекте нематериальных активов.

Графа Сумма начисленной амортизации. Показатель отражает общую сумму амортизации, начисленной на дату реализации соответствующего объекта, и формируется на основании соответствующих показателей Регистра информации об объекте основных средств и Регистра информации об объекте нематериальных активов.

Графа Расходы, связанные с реализацией объекта. Регистр-расчет формирования стоимости объекта учета. Указываются суммы расходов, связанных с реализацией конкретного объекта основных средств, на основании стоимости, сформированной по данным операциям в Регистре-расчете формирования стоимости объекта учета.

Графа Общая величина расходов, связанных с реализацией объекта. Расчетным путем сумма граф 5 и 6 регистра. Данный показатель формируется путем суммирования граф 5 и 6 указанного регистра и используется при заполнении графы приложения 2 к листу 02 Декларации. Графа Величина убытка от реализации, относящаяся к расходам будущих периодов.

Расчетным путем разница граф 7 и 3 регистра. Показатель формируется в соответствии с требованиями статьи НК РФ, если сумма расходов, связанных с реализацией объекта, превышает сумму выручки от реализации данного объекта, и используется при формировании Регистра учета расходов будущих периодов.

Регистр формируется для обобщения информации об операциях реализации прочего имущества и формирования суммы стоимости реализуемого имущества, признаваемой расходами в целях налогообложения.

Регистры налогового учета: стандарты и принципы ведения

Каждое предприятие должно самостоятельно организовывать систему налогового учёта, закрепив её положение в учётной политике для целей налогообложения, утверждаемой руководителем предприятия. Согласно п. А документы, формы которых не предусмотрены в альбоме, составляются организацией самостоятельно и должны иметь следующие реквизиты:. Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, без распределения отражения по счетам бухгалтерского учета. Они систематизируют и накапливают информацию, содержащуюся в принятых к учету первичных документах. Формы аналитических регистров налогового учета разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике.

Налоговые регистры: инструкция по применению

Итак, налоговики не вправе утверждать унифицированные формы регистров для ведения налогового учета. А это значит, что каждый налогоплательщик обязан самостоятельно разработать учетный бланк и регистрировать в нем всю необходимую информацию. Какую именно форму регистра будет использовать конкретная компания, не имеет никакого значения.

Начало в выпусках: , Ведение указанных регистров показывает, каков порядок получения значений конкретных граф налоговой Декларации. Обобщающий признак: в регистрах формируются конечные данные налоговой отчетности. Одновременно как результат расчетов выявляется и систематизируется иная информация, которая переносится в регистры учета состояния единицы налогового учета или регистры промежуточных расчетов. Регистр формируется для определения суммы амортизационных отчислений по объектам основных средств, которая нужна при формировании прямых и прочих расходов, признаваемых в текущем налоговом периоде для целей налогообложения. Записи производятся по каждому факту начисления амортизации ежемесячно, нарастающим итогом, по каждому объекту основных средств. Отчетные данные определяются суммированием показателей с начала налогового периода до отчетной даты.

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка УСН , вмененка ЕНВД , заработная плата и сотням других.

Нормативы о регистрах налогового учета Чтобы заполнить налоговую декларацию по НП, то есть высчитать налоговую базу по НП за определенный период, следует собрать сведения обо всех проведенных за этот период операциях, суммировать все количественные и денежные показатели по данным первичных документов и систематизировать эти сведения в зависимости от того, к какому разделу декларации они относятся. Вот эта система при правильном разделении сведений и составит вожделенную систему налоговых регистров по налогу на прибыль ст.

Регистры налогового учета

Главный принцип налогового учета заключается в группировке данных первичных документов в аналитические регистры в соответствии с требованиями налогового, а не бухгалтерского, законодательства. Аналитические регистры налогового учета — сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения отражения по счетам бухгалтерского учета. Согласно ст.

Организации, которые являются плательщиками налога на прибыль, для определения налоговой базы должны вести налоговый учет. Ведется он на основе первичных документов ст.

81. Регистры налогового учета

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава

Аналитические регистры налогового учета

Опытный юрист проконсультирует вас на темы:Чаще всего неправомерные штрафы накладывают сотрудники ГИБДД. Большинство водителей не решаются защищать свои права в суде поскольку недостаточно хорошо их знают и стесняются задать свой вопрос юристам. В ходе бесплатной онлайн консультации автоюристы и юристы в области административного права портала портала Prav.

Но граждане, ложно обвиненные и наказанные за нарушение правил, должны иметь возможность эффективно защищать свои попранные права.

Это далеко не полный перечень тем, по которым юристы нашего портала дают консультации в режиме онлайн и по которым вы всегда сможете задать свой вопрос.

Аналитические регистры налогового учета: образец, налоговые регистры по налогу на прибыль.

Регистры налогового учета по налогу на прибыль: руководство для бухгалтера

Все объявления в интернете, которые есть по поводу бесплатной юридической помощи, скорее всего тоже такая рекламная приманка. По крайней мере, у них есть официальная информация о тех юристах, о тех адвокатах, которые допущены к этой процедуре бесплатной юридической помощи.

Please turn JavaScript on and reload the page.

И с уверенностью рекомендовать всем, кто волею обстоятельств попадает в сложные ситуации по защите своих прав - доверить свою репутацию и ведение дел грамотному и уверенному в своих действиях Максиму Юрьевичу.

Успехов Вам и блестящего карьерного роста. Грамотный подход и скорость подготовки необходимых документов избавили меня от затяжных и дорогостоящих процедур оценки.

Требуется помощь не просто коллег, а опытных юристов и преподавателей, которые работают в области конкурентных закупок более десяти лет. Тогда Вы попали по адресу. Просто опубликуйте свой вопрос прямо на стене наших официальных групп в любой удобной для Вас соц. В них юристы спец.

Бесплатная консультация юриста онлайн, как и платная дают грамотный ответ со ссылками на закон. Круглосуточная юридическая консультация бесплатно онлайн поможет решить семейные трудовые, гражданские, наследственные, жилищные и другие правовые вопросы.

Наши консультации по телефону и без регистрации пояснят нормы закона и порядок действий для решения спора. Не хотите ждать ответа от юриста на электронную почту.

Перейти в раздел Права потребителей Права потребителя на информацию, безопасность товаров и услуг, права потребителя при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, возврат и обмен некачественного товара.

Перейти в раздел Медицинское право Право на бесплатную медицинскую помощь, права пациента, право на санаторно-курортное лечение, право на лекарственное обеспечение, обязанности и ответственность медработников. Перейти в раздел Договорное право Порядок заключения, изменения и расторжения договоров, особенности и существенные условия различных видов договоров, обязательства вследствие причинения вреда.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета? Пример в программе 1С версии 8.2 и 7.7
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мальвина

    Да, действительно. Я согласен со всем выше сказанным.

  2. Полина

    мало

  3. Фатина

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, обсудим.